| 一、違反銷售與收款循環法規行為 |
| 1 | 超過工商行政管理部門核定的范圍經營,并未及時辦理變更登記。 |
| 2 | 實收資本變動未辦理相關財務事項或工商變更登記。 |
| 3 | 經營企業債券的承銷或者轉讓業務。 |
| 4 | 以他人名義設立賬戶或者利用他人賬戶買賣證券。 |
| 5 | 證券交易內幕信息的知情人利用內幕信息從事證券交易活動。 |
| 6 | 私自買賣、變相買賣、倒買倒賣或非法介紹買賣外匯。 |
| 7 | 違規以外匯收付應當以人民幣收付的款項,或以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為。 |
| 8 | 違規擅自改變外匯或者結匯資金用途。 |
| 9 | 違規將境內外匯轉移境外,或者以欺騙手段將境內資本轉移境外。 |
| 10 | 擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保。 |
| 11 | 國有企業違規炒股。 |
| 12 | 國有企業以個人名義開設股票賬戶炒股。 |
| 13 | 采用財物或者其他手段進行賄賂用以銷售或者購買商品。 |
| 14 | 相互串通投標報價,排擠其他投標人的公平競爭。 |
| 15 | 少計企業經營收入。 |
| 16 | 企業收入確認不及時。 |
| 17 | 未達賬項未進行會計核算。 |
| 18 | 未正確核算企業收入與成本、費用。 |
| 19 | 企業經營收支在往來賬中核算。 |
| 20 | 企業以物易物、以物抵債,未確認收入。 |
| 21 | 企業用于集體福利、個人消費、基建項目的自用商品,未確認收入。 |
| 22 | 無償贈送的企業產品,未確認收入。 |
| 23 | 將企業產品分配給股東或投資者,未確認收入。 |
| 24 | 單位信用卡賬戶資金從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入,或將銷貨收入及現金存入。 |
| 25 | 未按規定取得發票。 |
| 26 | 企業未按規定開具發票。 |
| 27 | 未按規定存放或保管、繳銷發票。 |
| 28 | 私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章。 |
| 29 | 違規使用發票。 |
| 30 | 取得或使用非法定票據。 |
| 31 | 為其他單位代開經營發票。 |
| 32 | 未按規定保管發票。 |
| 33 | 以欺詐等手段取得票據。 |
| 34 | 未按規定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,并報送納稅申報表,財務會計報表以及代扣代繳、代收代繳稅款報告表或其他納稅資料。 |
| 35 | 未按規定的期限繳納或者解繳稅款。 |
| 36 | 采礦權人未足額繳納礦產資源補償費。 |
| 37 | 欠繳河道工程修建維護管理費。 |
| 38 | 未按規定履行代扣、代收稅款的義務。 |
| 39 | 以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅款。 |
| 40 | 向關聯企業收取或者支付價款、費用,而減少其應納稅的收入或者所得額。 |
| 41 | 違規導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款。 |
| 42 | 利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現金及其他違法犯罪活動。 |
| 43 | 未按職工工資基數足額提繳工傷保險金。 |
| 44 | 企業為個人支付個人所得稅。 |
| 45 | 企業在公益金中列支職工商業保險費用。 |
| 46 | 企業在職工福利費中列支商業保險費用。 |
| 二、違反采購與付款循環法規行為 |
| 47 | 重大項目建設末按規定履行相關審批手續。 |
| 48 | 按照規定應該招標的工程建設項目未招標。 |
| 49 | 未按規定計提在建工程資產減值準備。 |
| 50 | 固定資產未按規定確認入賬價值。 |
| 51 | 未正確核算已完工、已交付使用的固定資產。 |
| 52 | 固定資產中的房屋建筑物賬實不符。 |
| 53 | 未正確核算已完工、已交付使用的房屋建筑物。 |
| 54 | 對盤盈、盤虧、毀損的固定資產未及時按規定處理。 |
| 55 | 企業隨意改變固定資產折舊方法。 |
| 56 | 違規計提固定資產折舊。 |
| 57 | 違規計提固定資產減值準備。 |
| 58 | 超范圍計提折舊。 |
| 59 | 辦理國有資產產權占有登記時提供虛假文件、資料。 |
| 60 | 違規辦理國有資產產權登記886。 |
| 61 | 違規辦理國有資產產權年度檢查登記。 |
| 62 | 違規辦理國有資產產權變動登記。 |
| 63 | 違規辦理國有資產產權注銷登記。 |
| 64 | 隱瞞真實情況,虛報國家資本金,騙取國有資產產權登記。 |
| 65 | 偽造、涂改、出賣或者出借國有資產產權登記表。 |
| 66 | 上市公司與關聯企業違規拆借資金。 |
| 67 | 上市公司違規通過金融機構向關聯企業發放委托貸款。 |
| 68 | 違規計提委托貸款減值準備。 |
| 69 | 應當進行產權界定而未進行,隱瞞不報或串通作弊,導致國有資產權益受損。 |
| 70 | 未建立健全內幕信息管理規章制度。 |
| 71 | 未經批準擅自實行產權激勵制度,或者違規發放薪酬,侵蝕國有資產權益。 |
| 72 | 取得資產未按規定辦理資產轉移手續造成資產損失。 |
| 73 | 侵占、截留、挪用國家出資企業的資金或者應當上繳的國有資本收入。 |
| 74 | 將財產低價出售或無償處置給其他單位或個人。 |
| 75 | 對外投資或擔保數額超過規定的限額。 |
| 76 | 違規為非法人單位或個人提供擔保。 |
| 77 | 違規對外提供擔保或抵押、對外投資、賒賬經營、物資采購及固定資產修建。 |
| 78 | 違規為控股股東及本公司持股50%以下的其他關聯方提供擔保。 |
| 79 | 境外機構中方負責人未經批準向外方擔保,造成國有資產流失。 |
| 80 | 對外擔?？傤~超過最近一個會計年度合并會計報表凈資產的50%。 |
| 81 | 直接或間接為資產負債率超過70%的被擔保對象提供債務擔保。 |
| 82 | 上市公司對外擔保,對方未提供反擔保。 |
| 83 | 無償向關聯方提供資金、商品、服務或者其他資產。 |
| 84 | 違規核銷國有資產損失。 |
| 85 | 未經國土部門審批擅自使用土地。 |
| 86 | 將國有土地無償或低價折股轉入改制后企業或公司。 |
| 87 | 利用合同惡意串通,損害國家、集體或者第三人利益。 |
| 88 | 以欺詐、脅迫的手段訂立合同,損害國家利益。 |
| 89 | 違規劃轉國有產權或股份轉讓并造成國有資產損失。 |
| 90 | 國有資產轉讓未在依法設立的產權交易場所公開進行。 |
| 91 | 未按產權轉讓合同的約定支付國有產權轉讓價款。 |
| 92 | 將國有資產低價折股、低價出售或者無償量化給個人。 |
| 93 | 在企業國有產權轉讓過程中,轉讓方與擬受讓方串通,造成國有資產流失。 |
| 94 | 在企業國有產權轉讓過程中,擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及產權轉讓協議簽訂。 |
| 95 | 違規將國有產權向管理層轉讓。 |
| 96 | 內部職工股份的認購不符合規定。 |
| 97 | 境外機構中方負責人未經批準或未辦理手續,將國有資產產權以個人名義注冊。 |
| 98 | 境外機構中方負責人未按規定權限處置國有資產。 |
| 三、違反存貨與生產循環法規行為 |
| 99 | 企業隨意改變存貨發出計價方法。 |
| 100 | 未按規定計提存貨跌價準備。 |
| 101 | 未及時處理盤盈(虧)的存貨,造成存貨賬實不符,引起企業盈虧不實。 |
| 102 | 以物易物、抵債等方式取得的存貨,涉及補價的,未按規定作相應調整。 |
| 103 | 將采購費用、倉儲費用等計入期間費用。 |
| 104 | 多攤或少攤自制存貨應分配的期間費用。 |
| 105 | 將委托加工存貨的運輸費、裝卸費等計入期間費用。 |
| 106 | 隨意改變領用或發出材料計價方法。 |
| 107 | 未及時結轉耗用材料成本差異。 |
| 108 | 預提費用、待攤費用核算不當。 |
| 109 | 未按規定計提壞賬準備。 |
| 110 | 將應收票據作為計提壞賬準備基數。 |
| 111 | 隨意改變計提壞賬準備比例,調節利潤。 |
| 112 | 虛增或虛減利潤。 |
| 113 | 隨意改變會計要素的確認或計量標準。 |
| 114 | 當可變現凈值低于存貨成本時,企業未按規定計提存貨準備。 |
| 115 | 違規計提資產減值準備。 |
| 116 | 違規計提長期股權投資跌價準備。 |
| 117 | 違規計提短期投資跌價準備。 |
| 118 | 違規計提職工福利費。 |
| 119 | 違規計提工會經費。 |
| 120 | 違規計提職工教育經費。 |
| 121 | 違規計提貸款利息。 |
| 122 | 資本性支出擠占成本費用。 |
| 123 | 各種贊助款、罰款、滯納金等擠入成本費用。 |
| 124 | 未正確區分期間費用和成本的界限,互相擠占。 |
| 125 | 企業領導人授意、指使、強令財會人員進行違紀活動。 |
| 126 | 會計核算未合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。 |
| 127 | 關聯企業之間財務核算未分賬,混同核算。 |
| 128 | 未正確核算產品成本、勞務成本。 |
| 129 | 企業隨意改變成本核算方法。 |
| 130 | 關聯企業交易時,材料、產品價格與同期市場價格相差較大。 |
| 131 | 關聯企業違規要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用或其他成本性支出。 |
| 132 | 上市公司代關聯企業償還債務。 |
| 四、違反籌資與投資循環法規行為 |
| 133 | 提供虛假證明材料注冊公司。 |
| 134 | 設立公司股東未足額認繳出資額。 |
| 135 | 發起人認購股份未達到規定的最低份額。 |
| 136 | 以非現金出資,未及時辦理資產轉移手續。 |
| 137 | 公司成立(登記)后,股東擅自將認繳的出資抽回。 |
| 138 | 未經有關部門批準,擅自向社會公開募集資金。 |
| 139 | 募集資金未達到規定設立股份有限公司的最低注冊資本限額。 |
| 140 | 無形資產或其他資產未按規定計價。 |
| 141 | 無形資產攤銷不當。 |
| 142 | 違規計提無形資產減值準備。 |
| 143 | 違規提取公司法定公積金。 |
| 144 | 未按規定比例足額提取法定公積金。 |
| 145 | 違規使用法定公積金。 |
| 146 | 法定公積金轉增資本后,所留存的該項公積金少于注冊資本的25%。 |
| 147 | 采取欺詐手段騙取貸款。 |
| 148 | 違規使用貸款。 |
| 149 | 借兼并、破產或者股份制改造等途徑,逃避銀行債務,侵吞信貸資金。 |
| 150 | 違反規定騙取、挪用、使用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款。 |
| 151 | 未經批準發行或變相發行企業債券,以及未通過證券經營機構發行企業債券。 |
| 152 | 超過批準數額發行企業債券。 |
| 153 | 超過規定的最高利率發行企業債券。 |
| 154 | 發行企業債券所籌資金未按批準的用途用于本企業的生產經營。 |
| 155 | 未經核準,擅自公開或者變相公開發行證券。 |
| 156 | 不符合發行條件,以欺騙手段騙取證券發行核準。 |
| 157 | 發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按規定披露信息。 |
| 158 | 將符合資本化條件融資所發生的利息、折價或溢價的攤銷或輔助費用,以及匯兌損益等,擅自計入當期損益。 |
| 159 | 未正確核算匯兌損益。 |
| 160 | 未按招股說明書所列資金用途使用募股資金。 |
| 161 | 未經批準購回其發行在外的股票。 |
| 162 | 在法律限制轉讓期限內質押國有股。 |
| 163 | 上市公司利用貸款或股票發行募集資金炒股。 |
| 164 | 未經批準擅自設立金融機構或從事金融業務活動。 |
| 165 | 企業之間違規辦理借貸或者變相借貸融資業務。 |
| 166 | 長期股權投資未采用正確方法核算。 |
| 167 | 長期股權投資末單獨進行核算。 |
| 168 | 長期股權投資應采用成本法核算的,而采用了權益法。 |
| 169 | 長期投資涉及補價的,未相應調整投資成本。 |
| 170 | 已宣告但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未領取的債券利息,未相應沖減投資成本。 |
| 171 | 上市公司違規委托關聯企業進行投資。 |
| 172 | 短期投資涉及補價的,未相應調整投資成本。 |
| 173 | 違規計提短期投資跌價準備。 |
| 174 | 已存入證券公司但未進行投資的現金,即作為投資入賬。 |
| 175 | 境內投資者未經批準擅自在境外投資。 |
| 176 | 對所屬境外機構按政府規定應予報告、備案的事項未按要求報告或備案。 |
| 177 | 對所屬境外機構國有資產總體情況或流失情況不掌握,不報告,不處理。 |
| 178 | 對所屬境外機構不眀確管理職能機構及工作職責,造成管理失控。 |
| 179 | 未按照實繳的出資比例分取紅利。 |
| 五、違反特殊項目法規行為 |
| 180 | 企業領導人員利用職權謀取私利。 |
| 181 | 企業領導人員違規職務消費。 |
| 182 | 企業領導人員濫用職權、玩忽職守,造成企業國有資產損失。 |
| 183 | 企業領導人員未正確行使經營管理權。 |
| 184 | 企業國有資本與財務管理的重大事項未按規定履行集體決策程序。 |
| 185 | 企業領導人員利用職權貪污、侵占國有資產。 |
| 186 | 企業領導人員利用職權違規兼職經營同類業務。 |
| 187 | 企業領導人員利用職權挪用公司資金。 |
| 188 | 企業領導人員利用職權收受賄賂或者取得其他非法收入或不當利益。 |
| 189 | 企業領導人員利用職權違規將公司資金借貸給他人或者以公司財產為他人提供擔保。 |
| 190 | 虛報注冊資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實取得公司登記。 |
| 191 | 公司的發起人、股東虛假出資。 |
| 192 | 公司的發起人、股東在公司成立后,抽逃其出資。 |
| 193 | 公司在合并、分立或減少注冊資本時,未通知或者公告債權人。 |
| 194 | 企業清算時,未通知或者公告債權人,隱匿財產。 |
| 195 | 清算組成員未依法履行清算義務。 |
| 196 | 國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本或發行公司債券,未由國有資產監督管理機構決定。 |
| 197 | 公司登記事項發生變更時,未按規定辦理有關變更登記。 |
| 198 | 偽造、涂改、出租、出借、轉讓營業執照。 |
| 199 | 未依法辦理注銷登記。 |
| 200 | 在企業改制過程中弄虛作假、騙取優惠政策。 |
| 201 | 未經批準擅自實行公司制改制,或者在公司制改制過程中導致國有資產流失。 |
| 202 | 應當進行國有資產評估而未進行評估。 |
| 203 | 清產核資程序或清產核資工作質量不符合要求。 |
| 204 | 聘請不符合資質條件的評估機構從事國有資產評估活動。 |
| 205 | 應當辦理國有資產核準、備案手續而未辦理。 |
| 206 | 提供虛假情況或資料,或與資產評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產評估報告、審計報告。 |
| 207 | 在企業改制、國有產權轉讓過程中,未妥善處理企業債權債務。 |
| 208 | 在企業改制、國有產權轉讓過程中,未妥善安置企業職工,侵害職工合法權益。 |
| 209 | 改制企業未按規定將先征后返的稅收及其他財政性撥入資金計入國有資本或國家投資。 |
| 210 | 企業改制時,將“應付工資”“應付福利”“工會經費”結余轉為股份,作為個人投資。 |
| 211 | 企業進行重組時,違規處理國有資源。 |
| 212 | 在編制年度財務會計報告前,未全面清查資產、核實債務。 |
| 213 | 隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則或方法。 |
| 214 | 未按規定順序分配企業年度凈利潤。 |
| 215 | 會計機構、會計人員擅自編制或對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。 |
| 216 | 企業負責人授意、指使、強令會計機構、會計人員編制或者對外提供虛假、隱瞞重要事7實的財務會計報告。 |
| 217 | 未按規定編制合并財務報表。 |
| 218 | 向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致。 |
| 219 | 未按規定在會計報表附注或財務情況說明書中披露會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則或方法。 |
| 220 | 企業會計信息在會計報表附注中未披露或披露不充分。 |
